香港公司做账审计常见问题汇总-常见问题-香港公司税务网

香港公司做账审计常见问题

1．香港的税制是怎样的？

答：香港以地域为征收税项的基础，只对来自香港的利润及收入征税。香港与内地情形不同，香港没有增值税和营业税。香港的主要直接税是利得税(企业所得税)、薪俸税(个人所得税)和物业税。税务局负责香港的税务事宜。税务局每年寄出缴税通知书，利得税和薪俸税等数据必须在指定期限前自行呈报，上述税项每年只需报税一次。

2．香港公司的税率是多少？

答：一般税率（适用于2008/09课税年度）

法团:16.5%

法团以外的人士:15%

3．开了香港公司为什么一定要做帐以及审计？如果不做帐和审计会有什么后果？

答：凡在香港成立的有限公司，每年均须提交法定的报告。

这些报告必须包括经稽核的本年度财务报表，例如资产负债表、损益账及流动资金报告；所有报表上，均须列明承传自对上一年的余额。经稽核的财务报表，必须由注册的认可会计师签署，方为有效。根据《税务条例》，香港公司必须保存充足的纪录，以便公司的应课税利润易于核实；而该等纪录，须自交易日起保留最少7年。

4．如我经营的业务不是每项收入都要征税，究竟那些收入须要课税，那些收入不须课税?

答：一般准则,日常的营运收入(如：销售货物或提供服务所得的收入)，通常都视作业务收入，须要课税。出售固定／资本性质资产所得的收入属资本性质收入，无须课税。

5．如果不是一切开支都可以在评税中扣减，那么哪些开支可以扣减?

答：一般准则,经营业务日常营运的相关开支都可扣减

6．哪些支出不能在评税中扣减?

答：下列是部分不能扣减的支出-

家庭及私人开支

支付独资经营人士／合伙人及／或其配偶的款项，包括：

资本性的开支或亏损

例如：

♦购买固定资产(如：机械或工业装置)的成本

♦购买营业场所的成本，包括有关的印花税及法律费用；

♦任何改进营业场所的开支；

♦资本的亏损；

♦出售固定资产的亏损；

部分支付予退休计划的供款额，包括：

并非为产生应课税利润而支付的开支

例如：

♦违反法律的罚款／罚金

♦与业务无关的应酬／交际费用

♦如租用场所并非为产生应课税利润，则付出的租金及其它开支均不能扣减。

7．收到报税表应该如何处理?

答：(1) 新成立的公司

一般情况下，新成立的香港公司会在成立后18个月内收到第一份报税表，如果需要我司为客户提供审计及报税服务的，请在收到报税表后第一时间通知我司，通知的基本内容：公司名称、香港税务局发出税务申报表的日期、拟定年结日。首次收到税务申报表的客户，假设年结日所属的最后申报期限长于向税务局提交首次税务申报表的最后期限的情况下，首份税务申报表上应该向税务局说明公司年结日。

(2) 非首次收到香港税务局发出税务申报表的公司

通常香港税务局会在每年4月1日统一发出税务申报表，要求在一个月内申报税，但针对不同年结日可以向税局申请延期。如果贵公司有客户收到该表，并需要我司为客户提供审计及税务申报服务的，请第一时间通知我司。

(3) 有关税务申报表零申报事项

零申报即报税表上所有项目全部填写为零，然后向香港税务局提交。

一般情况下，零申报的年度可以选择不进行审计，但该零申报所属年度不能有任何收入、成本费用发生。

(4) 有关年结日的决定

香港财政年度为每年4月1日至次年3月31日,报税表右上角会显示该报税表属于哪个财政年度.例如2009,即代表2008/09(2008年4月1日至2009年3月31日)财政年度,如果公司的该年的会计年结日在这段期间,即要填报对应2009的报税表.

Mcode即年结日定在每年3月31日，税务申报表需在当年11月15日报上税局。（如果损益表为亏损，可以申请延期至次年1月31日）。亏损的申请延期需在10月25日前提出。

Dcode即年结日定在每年12月31日，税务申报表需在次年8月15日报上税局。

Ncode即年结日定在每年其它月份（除3月31日和12月31日外），税务申报表需在次年4月30日报上税局。

8．做审计需提供什么资料?

答：(1)当年的会计账目;截止年结日的资产负债表、利润表;所有资产负债表项目的明细表.

(2)以上会计期间的所有原始单据(包括购销发票、银行对账单、费用凭证、存货盘点记录、存货进出记录、存货数量金额明细表、应收应付明细表及年结日后还款日期、固定资产明细表等）

(3)所有重要合同（如租赁合同、佣金合同、借款合同、购销合同等)

(4)年结日后头三个月的银行对账单及年结日后头3笔销售和购货发票.

(5)关联公司名单及涉及的关联人士

(6)请把附件的银行确认信打印出来并签名盖章，然后寄往银行。

(7)请向我司提供公司注册处网上查册中心（http://www.icris.cr.gov.hk/csci/）所显示的所有文件资料，以及商业登记证。

9．为什么我公司从成立到收到税表都十几个月了，你们才通知我做帐以及审计？

答：利得税报税表一般会在业务经营18个月后发出，如果贵公司在这断时间内没有经营任何业务，只需要零申报首份报税表；如果贵公司已经开始经营业务，我们会通知贵公司整理会计帐目并交由认可会计师进行审计。

10．你们做账和审计的收费标准是什么？

答：通常我们做账的收费标准是按照业务发生量而定，审计则按照营业额及资产总额而定。具体报价则需要贵公司提供资料后才能确定。

11．最后正式的会计报表以及审计报告一共有多少份？有哪些部分是给我的？

答：通常我司出具的审计报告会包括一份正本及四份副本，正本由客户保留。

12．香港的会计报表以及审计报告是不是国内那种格式的？不是的话，具体有什么分别？

答：香港公司的财务报表会按照国际会计准则编制，与国内格式有一定差别。

13．我完全不懂英文的，能否提供全中文版的会计帐以及审计报告？

答：一般的审计报告及财务报表是以英文形式出具，如需另外提供中文报告，收费需要另议。

14．你们的“税务筹划”，是不是指我想交多少税你们就帮我做到交多少税？有没有其它条件的?

答：“税务筹划”只是在合法、合理范围内协助客户运用合法的途径进行合理节税，但这需要客户的配合，例如提供企业真实的营运情况等。具体方法需要由专业会计师与客户沟通。

15．我公司很少生意的，能不能零申报？通常零申报要什么条件？

答：有限公司在营运下源自在香港产生的利润，就需要纳税，(香港实行地域来源征税原则)。只有没有经营业务的公司才能进行零申报。

16．我公司的银行户口只是作代收代付用途，是否不用交税？

答：只要有收入或成本费用产生，是应该据实填报报税表的，这是香港的法例要求。是否需要交税则是按照收入扣除成本费用后的利润来计算。

17．我有朋友的公司能够申请离岸税，什么条件才能申请？

答：香港实行地域来源征税原则，所以离岸所得不需要缴纳利得税。申请离岸所得需提供一系列证据表明与该所得有关的所有经营活动不在香港进行，例如供应商及客户均不在香港等。具体细节需咨询专业会计师。

18．我公司在国内有代表处，该代表处的费用能不能加到香港那边的公司去扣减税？需要提供什么资料？

答：代表处的所有费用可以在香港公司帐目上列支。具体需要经过专业会计师进行审计后确定。

19．如果香港公司有关联公司，你们会怎样处理？会不会影响会计报表以及审计报告。

答：关联交易需要在审计报告上进行披露，在审计前客户需要向会计师确认关联公司的名单。

20．我公司从上年开始休眠了，还需要做会计以及审计吗？

答：休眠公司不需要做账及审计。

21．香港做帐是不是跟国内一样，费用有个标准的？我的业务招待费最多可以多少啊？

答：香港没有规定费用扣除标准，只要合理真实的费用，均可税前列支。

22．我公司的所有费用单据全部都是国内的单据，会不会影响会计帐以及审计报告？

答：没有影响，国内的费用同样可以在香港公司列支，只要是真实合理的费用即可。

23．我的员工如果既帮国内公司工作，又帮香港公司工作，那么工资如何出?

答：国内员工的工资可以在香港公司列支，需要注意的是香港薪俸税个人免税额是每年HK$10,8000，超过这个限额的需要申报薪俸税。

24．会计和审计是否分开完成？

答：是的，两种服务都可以由我司提供。

25．在香港设立公司，会计和审计工作和手续相对于国内是简单了还是繁琐了？

答：简单，因为香港公司对应的政府部门只有税务局和公司注册处，而且税制简单，只需要每年收到税表后填妥并连同审计报告交上税局即可。

26．香港公司是不是每年都要做审计

答：只要该公司该年有营运，都需要做账及审计。

27．香港的公司需不需要每个月做账？

答：不需要，只需要每年的会计帐目经由一位执业会计师审核后，连同审核报告及利得税报税表一并呈交税局即可。如果公司的业务很多，也建议客户每个月做账。

28．在香港设立的公司，会计做账承认的票据有哪些？

答：香港并不同于中国大陆以票控税，所以香港的发票形式自由，只需要反映真实的交易情况即可。

29．提供会计和审计服务需要多长时间？

答：需要按业务量的多少来计算，通常不会长于3个月。

30．香港公司以前年度的亏损能不能在下一年抵盈利？

答：以前年度的亏损可以一直用于抵消以后年度的盈利，没有时间限制。

31．进出香港的产品是否需要缴纳进出口关税？

答：通常是烟酒等商品才需要交纳关税。

32．你们出的审计报告，如果我想向内地银行融资，内地银行承不承认？

答：这个需要视乎内地银行要求而定。

33．第一年报税后，收到税务局发出的三年不发税表通知书，即表示三年不用理帐及审核呢?

答：收到三年不发税表通知书，不表示三年不用理帐及核数，只代表税务局不主动发出利得税报税表，如在任何一个评税年度内，公司发生任何利润，都必须主动向税务局申请报税表，并且报税，即表示每年都需要理帐及审核。

34．如何呈报利得税报税表呢?

答：有限公司的会计帐目必需经由一位执业会计师审核后，连同审核报告及利得税报税表一并呈交。

35．如何缴纳税款呢?

答：当报税表呈交到税务局，评税主任裁定所需缴交的税款后，会发出一份缴税通知书，公司需按照指定日期缴税。

36．过期缴纳税款，会有什么后果?

答：任何人无合理辩解而有以下行为，香港税局可根据第80(2)条对其提出检控：

(i)填报不正确的报税表；

(ii)作出不正确的陈述；

(iii)提供不正确的资料；

(iv)未有按时提交报税表；或

(v)未有把应课税事项通知税局。

违犯有关罪行可被罚10,000元及少征收税款三倍的罚款。

37．香港公司的发票收据是由哪个部门制作的？

答：香港公司的发票收据不是由税务局统一印制，而是由公司董事局根据公司的业务性质印制的。发票收据及其它单据只要加盖公司印章，并由负责人鉴署后就可生效。

38．如果不委托正规香港会计师楼出具审计报告，对公司有何影响？

答：因为非全职认可会计师可能会为了避免承担风险，会出具保留意见审计报告。

39.如果出具保留意见的审计报告，对公司有何影响？

答：如果亏损，可能税局不会作出进一步行动；如果盈利，税局有可能要求企业提供相关的财务资料或作实地调查。

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